Rozliczenia VAT – dokumentacja

Każdy czynny podatnik VAT jest zobowiązany do prowadzenia ewidencji sprzedaży i zakupów oraz terminowego składania deklaracji. Do obowiązków VAT-owca należy comiesięczne lub kwartalne składanie JPK_VAT, czyli Jednolitego Pliku Kontrolnego. Jest to elektroniczny plik zawierający szczegółowe dane z rejestru sprzedaży i zakupów VAT. Wzór JPK_VAT jest jednolity i określony przez Ministerstwo Finansów – generowany automatycznie przez programy księgowe.

Ponadto faktury sprzedaży wystawia się obecnie wyłącznie w formie faktur ustrukturyzowanych za pomocą KSeF. Wzór takiej faktury określa schemat XML opracowany przez MF, co oznacza, że wszystkie faktury muszą zawierać te same dane w jednolitym formacie. Więcej na ten temat znajdziesz tutaj: https://www.ingksiegowosc.pl/.

Rozliczenia PIT – formy opodatkowania i wzory deklaracji

Przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą oraz wspólnicy spółek cywilnych czy jawnych podlegają podatkowi dochodowemu od osób fizycznych (PIT). W 2025 roku mogą korzystać z jednej z trzech form opodatkowania. Każda z nich wymaga prowadzenia innej dokumentacji:

Skala podatkowa (12% i 32%)

• deklaracja roczna: PIT-36.,

• obowiązek prowadzenia Księgi Przychodów i Rozchodów (KPiR), której wzór określa rozporządzenie MF.

Podatek liniowy (19%)

• deklaracja roczna: PIT-36L,

• również obowiązek prowadzenia KPiR zgodnie z oficjalnym wzorem.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

• deklaracja roczna: PIT-28,

• prowadzenie ewidencji przychodów, której wzór jest prostszy niż KPiR, ale także określony przepisami.

Wzory dokumentów znajdziesz tutaj: https://firmove.pl/wzory-dokumentow/pracownik/oswiadczenie-pracownika-dla-celow-podatkowych-i-ubezpieczeniowych.

Rozliczenia CIT – obowiązki

Spółki kapitałowe (np. spółki z o.o., akcyjne) oraz niektóre spółki osobowe płacą podatek CIT, czyli podatek dochodowy od osób prawnych. W 2025 roku obowiązują dwie stawki: 9% dla małych podatników oraz 19% dla pozostałych.

Podstawowe obowiązki rozliczeniowe:

• Prowadzenie pełnej księgowości zgodnie z ustawą o rachunkowości, co oznacza stosowanie wzorców takich jak plan kont, dziennik, zestawienia obrotów i sald.

• Roczne złożenie deklaracji CIT-8 (wzór deklaracji aktualizowany co roku przez MF).

• Do deklaracji CIT-8 dołącza się także załączniki, np. CIT-8/O, jeśli firma korzysta z ulg podatkowych.

Dodatkowo spółki kapitałowe składają sprawozdanie finansowe, które zawiera m.in. bilans oraz rachunek zysków i strat – wzory tych dokumentów również określone są ustawowo. Dokumentacja spółek prawa handlowego jest znacznie bardziej rozbudowana niż w przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej. Tutaj zatrudnienie biura rachunkowego jest dobrym pomysłem, ze względu na ilość obowiązków nakładanych na spółkę przez przepisy prawa. Więcej na ten temat znajdziesz tutaj: https://www.ingksiegowosc.pl/biuro-rachunkowe.